Deducción Coche Eléctrico en Navarra: El problema de los Km0 y el requisito de "Vehículo Nuevo"
La deducción por vehículo eléctrico en Navarra aplica a los coches Km0 únicamente si mantienen la condición fiscal de vehículo nuevo. Para ello, el concesionario debe haber clasificado el coche como existencias (stock para venta) y no como inmovilizado (uso interno), garantizando así que no ha habido uso previo real.
La deducción por inversión en vehículos eléctricos en Navarra es un incentivo fiscal muy potente (hasta un 30% o 35% de deducción en la cuota). Sin embargo, en ASIGES hemos detectado que muchos contribuyentes dan por hecho que cualquier coche comprado en un concesionario cumple los requisitos, y no siempre es así.
La normativa fiscal es clara: para aplicar la deducción, el vehículo tiene que ser "nuevo".
Esto genera una duda muy frecuente entre autónomos y empresas: ¿Qué pasa con los "Kilómetro Cero" (Km0)? ¿Se consideran nuevos o usados? En este artículo técnico aclaramos el criterio de Hacienda para evitar sorpresas.
1. Resumen: ¿Cuánto te puedes deducir?
Antes de entrar en el detalle técnico del Km0, repasamos rápidamente las condiciones generales de esta deducción en Navarra (tanto para IRPF como para Impuesto de Sociedades):
- Vehículos elegibles: Eléctricos puros (BEV), híbridos enchufables (PHEV) y de autonomía extendida (EREV).
- La base de la deducción: Es el precio del vehículo (sin contar ayudas como el Plan MOVES).
- El beneficio: Restas directamente un porcentaje del precio de compra a los impuestos que te toca pagar.
Si necesitas que analicemos tu caso específico antes de la inversión, puedes consultar nuestro servicio de asesoría fiscal para particulares y empresas en Pamplona.
💡 ¿Quieres ver las tablas y porcentajes exactos?
Para ver los límites de base y porcentajes según tu tipo de vehículo, consulta la guía de deducciones actualizada de RentaNavarra.
Aquí en ASIGES nos centraremos en cómo asegurar jurídicamente esa compra.
2. ¿Coche nuevo o usado? El reto de acreditar la titularidad en un Km 0
Aquí está el detalle importante que suele causar problemas en las inspecciones: Un vehículo Km0 ya está matriculado.
Aunque tú lo estrenes, a efectos administrativos el concesionario fue el primer titular. Esto significa que, técnicamente, estás comprando un coche con matrícula previa, lo que a ojos de Hacienda podría parecer una compra de "segunda mano".
Por eso, la factura de compra no siempre es suficiente ante una inspección. La factura solo demuestra que has pagado el vehículo, pero no demuestra que el coche haya estado parado. Hacienda necesita pruebas de que, aunque tuviera matrícula, el concesionario no lo utilizó (no lo activó como inmovilizado).
3. La clave técnica: Existencias vs. Inmovilizado
Para que un Km0 matriculado a nombre del concesionario te dé derecho a deducción, debe cumplir estas 3 reglas de oro:
- Ser un coche matriculado por el concesionario (automatriculación).
- No haber sido usado (salvo transporte o preparación).
- No haber sido activado como inmovilizado por el vendedor.
El uso que le ha dado el concesionario determina si el coche es nuevo o usado:
| Situación del Coche | Clasificación Contable | ¿Deduce? |
|---|---|---|
| Km0 real Sin uso previo, solo matrícula. | Existencias | ✅ SÍ |
| Coche de Gerencia / Demo Usado por el staff o clientes. | Inmovilizado | ❌ NO |
Este criterio se basa en el artículo 37.2 de la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades, que define qué se considera un activo nuevo. Si el concesionario lo usó, aunque sea poco, ya no es nuevo.
4. Recomendación ASIGES: Blinda tu operación
El Artículo 63 de la Ley Foral de IRPF exige justificar las deducciones, pero no existe un "papel oficial" para certificar un Km0. La carga de la prueba recae en ti.
Si vas a comprar un Km0 y quieres aplicarte la deducción con seguridad, desde ASIGES recomendamos pedir al concesionario, antes de firmar, un certificado donde conste:
- 1
Que el vehículo nunca ha estado afecto a ninguna actividad económica previa.
- 2
Que se ha mantenido contablemente como existencias (stock para la venta).
- 3
Que los kilómetros corresponden solo a logística interna y no a uso de gerencia o demostración.
Plantilla: Texto para el Certificado Km0
Copia este texto y solicita que el concesionario lo incluya en un documento con membrete y firma oficial:
Nota de seguridad: La validez de este documento ante una inspección de la Hacienda Foral depende de que la realidad contable del vendedor coincida con lo certificado.
Conclusión
Ahorrarse un 30% en impuestos es una gran oportunidad, pero el riesgo de una inspección por un "falso Km0" es real.
En ASIGES somos expertos en fiscalidad para empresas y particulares en Navarra. Revisamos la documentación de tus inversiones antes de presentar los impuestos para garantizar que cumples todos los requisitos.
¿Vas a comprar un coche eléctrico Km0?
No te la juegues con Hacienda. En ASIGES revisamos la documentación del vehículo antes de la firma para garantizar que cumple los requisitos y asegurar tu deducción.